blykbox.pages.dev






Att spara vinst i aktiebolag

Ska jag ta l&#;n alternativt utdelning fr&#;n mitt AB?

I detta kapitel: Ska jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?, Hur många kunna jag ta ut inom utdelning?, Hur många förmå jag ta inom utdelning tillsammans 20 andel inom skatt?

bör jag ta lön alternativt utdelning från mitt AB?

Om ni likt företagare bör ta ut lön alternativt utdelning beror på enstaka mängd olika faktorer.

detta förmå låta lockande för att ta utdelning tillsammans med 20 andel samt erlägga 20 andel inom avgift, dock detta är ej ständigt fördelaktigast.

Som företagare kunna ni påverka hur hög lönen från ditt AB bör existera för ditt sysselsättning samt därmed årets effekt inom ditt AB. Lönen (arbetsinkomsten) är grunden för rätt mot samt beräkning från sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa m.m.

Ett eget aktiebolag kan många gånger vara en bra plattform för långsiktigt sparande

samt ni tjänar in mot din allmänna pension på arbetsinkomsten. Dessutom krävs detta för att ni tagit ut lön för för att premier mot tjänstepension bör artikel avdragsgilla för ditt AB samt ni bör få använda lönebaserat utrymme nära beräkning från årets gränsbelopp i enlighet med huvudregeln. 

Eftersom grundavdraget (som gör för att ni ej betalar avgift på första delen från din arbetsinkomst) blir högre tillsammans med intäkter upp mot viss nivå samt den statliga inkomstskatten börjar tas ut nära viss högre lön är beskattningen från arbetsinkomster progressiv [1].

Detta gör för att för låginkomsttagare (särskilt pensionärer likt äger en högre grundavdrag) alternativt den vilket ej besitter arbetsinkomster från annat håll är kapabel äga fördel från för att ta ut lön både för för att detta ger mer kvar inom handen samt för för att förmåner tjänas in socialförsäkringssystemet. 

Förvärvsinkomsten består ej enbart från löneinkomster utan även från lön från energisk näringsverksamhet.

detta är den sammanlagda förvärvsinkomsten liksom beskattas vilket gör för att angående ni förutom ditt AB äger enskild firma, lön från annat företag alternativt pension så påverkar detta beskattningen från lönen från ditt AB. 

modell skillnader inom vilket företagaren får kvar nära lön alternativt utdelning

Låt oss säga för att företaget besitter   kr för att ge inom lön alternativt utdelning mot ägaren.

Om du som företagare ska ta ut lön eller utdelning beror på en mängd olika faktorer

Nedanstående modell visar skillnaderna inom vilket vilket blir kvar för företagaren beroende på angående detta används vilket lön alternativt utdelning samt vad liksom finns för övriga förutsättning.

Lön mot höginkomsttagare

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % vilket är avdragsgill utgift)                24 kr

Företagaren betalar 52,24 %[2] inkomstskatt på lönen (75 kr)          39 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                      35 kr       

Lön mot företagare utan ytterligare arbetsinkomst

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % likt är avdragsgill utgift)               24 kr

Företagaren betalar 32,24 % inkomstskatt efter grundavdrag[3]            6 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                     68 kr

 

Utdelning mot företagaren i enlighet med reglerna inom gränsbeloppet

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                            20 kr

Företagaren betalar 20 % inkomstskatt (kvar mot utdelning 79 kr)     15 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                        63 kr

 

Utdelning mot utomstående ägare såsom ej beskattas i enlighet med reglerna

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                              20 kr

Företagaren betalar 25 % inkomstskatt(kvar mot utdelning 79 kr)         19 kr

Kvar mot företagaren blir                                                                                                             59 kr

Det förmå också finnas skäl för att ta ut lön i enlighet med reglerna.

ni är kapabel få högre belopp för kapitalbeskattad utdelning angående ni kunna använda huvudregeln istället för förenklingsregeln ifall ni är kapabel använda dig från detta lönebaserade utrymmet inom huvudregeln. För för att få använda lönebaserat utrymme i enlighet med huvudregeln nära beräkningen från årets gränsbelopp krävs ägande motsvarande minimalt fyra andel från kapitalet inom företaget samt för att fåmansföretagaren alternativt närstående året före äger fått lön alternativt ytterligare pengar ersättning vilket ingår inom löneunderlaget från företaget samt dess dotterföretag tillsammans en belopp liksom sammanlagt ej understiger detta lägsta av: 

– sex inkomstbasbelopp[4] tillsammans med tillägg från fem andel från den sammanlagda kontanta ersättningen inom företaget samt inom dess dotterföretag, och

– 9,6 inkomstbasbelopp.

motiv för olika nivåer på arbetsinkomst år

                                                                                                                   helår                     per månad

Full sjukpenninggrundande inkomst                                kr            32 kr

Full föräldrapenninggrundande inkomst                        kr            40 kr

Full pensionsgrundande inkomst                                      kr             47 kr

Brytpunkt statlig inkomstskatt                                          kr             42  kr

Brytpunkt ifall fyllt 65 nära årets ingång                          kr              51 kr

Löneuttagskravet soloföretagare[5]                               kr             37 kr

Löneuttagskravet 9,6 inkomstbasbelopp                      kr             56 kr

Lön för högsta avdrag tjänstepension[6]                     2 kr          kr

 

Hur många kunna jag ta ut inom utdelning?

reglerna visar hur många från ett utdelning liksom bör beskattas liksom intäkter från tillgångar.

Skattereglerna tillåter för att ni tar ut mer utdelning dock den sektion från utdelningen liksom ej kapitalbeskattats beskattas likt intäkt från tjänst. dock detta är inom aktiebolagslagen likt detta finns regler såsom begränsar hur många utdelning vilket bolagsstämman får besluta angående samt hur beslutet bör gå till. 

Försiktighetsregeln inom aktiebolagslagen tillåter för att ditt bolag gör ett utdelning mot aktieägaren/aktieägarna så länge likt angående den framstår likt försvarlig tillsammans med hänsyn mot de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken från detta egna kapitalet, samt bolagets konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. 

Efter utdelningen bör detta finnas minimalt full täckning för aktiekapitalet (det bundna egna kapitalet).

Något förenklat så är detta vilket maximalt möjligt för att dela ut inom senaste fastställda årsredovisnings årets profit samt detta vilket är kvar från vinster tidigare år. Tänk dock ständigt på för att företaget behöver enstaka viss marginal samt likviditet samt för att förluster förmå äga skett efter räkenskapsårets utgång.

Hur massiv marginalen behöver artikel är något ni inom styrelsen måste diskutera så för att ni ej riskerar företagets framtida aktivitet genom för att dela ut för många mot aktieägaren/aktieägarna.

Styrelsen bör mot bolagsstämman lämna förslag mot beslut angående utdelning. Förslaget bör innehålla

  1. beloppet för utdelning per aktie,
  2. avstämningsdagen, angående bolaget är ett avstämningsbolag, alternativt, inom förekommande fall, bemyndigande för styrelsen att fastställa avstämningsdagen,
  3. när utdelningen bör blir betald, angående bolaget ej är ett avstämningsbolag, alternativt bemyndigande för styrelsen att fastställa betalningsdag, och
  4. om utdelningen ska avse annat än valuta, övning angående arten från den egendom som bör delas ut.

Dessutom bör styrelsen lämna yttrande ifall den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig tillsammans med hänsyn till skyddet för bolagets borgenärer samt försiktighetsregeln.

Om tillgångar alternativt skulder äger värderats till verkligt värde ska detta inom yttrandet också anges hur massiv sektion från detta egna kapitalet likt beror på för att värderingen mot verkligt värde.

Om beslutet ifall utdelning bör beslutas på ett ytterligare bolagsstämma än den då årsredovisningen behandlas bör styrelsen inom förslaget uttala sig ifall detta ännu finns full täckning för bolagets bundna egna kapital m.m.. Dessutom bör mot förslaget bifogas:

  1. en kopia från den årsredovisning som innehåller dem senast fastställda balans- samt resultaträkningarna,
  2. en kopia från revisionsberättelsen för detta år årsredovisningen avser,
  3. en redogörelse, undertecknad från styrelsen, för händelser från väsentlig innebörd för bolagets ställning, vilka äger inträffat efter detta för att årsredovisningen lämnades tillsammans med arbetsuppgift angående värdeöverföringar vilket äger beslutats beneath identisk tidsperiod samt angående förändringar inom bolagets bundna egna kapital som besitter skett efter balansdagen, och
  4. ett yttrande över den redogörelse som avses inom 3, undertecknat från bolagets revisor, med uttalande om om bolagsstämman bör besluta inom enlighet tillsammans förslaget.

Förslaget angående vinstutdelning bör artikel tillgängligt för aktieägarna minimalt två veckor före bolagsstämman.

Kallelsen mot bolagsstämman bör innehålla förslagets primära innehåll.

Ta del av vår guide med 5 vanliga sätt att investera företagets pengar

På bolagsstämman förs en rapport samt från beslutet bör framgå

  1. den utdelning likt belöper på varje aktie,
  2. avstämnings- alternativt betalningsdagen alternativt, inom förekommande fall, bemyndigande för styrelsen för att besluta angående avstämnings- alternativt betalningsdag, och
  3. om utdelningen bör ske inom annat än valuta, skall också detta framgå från beslutet.

Styrelsen bör angående vinstutdelning äger fattats från ett annan bolagsstämma än årsstämman genast anmäla beslutet för registrering i aktiebolagsregistret hos Bolagsverket genom Beslut ifall vinstutdelning på årsstämman bör ej anmälas.

Utdelningen bör blir betald ut i enlighet med beslutet på bolagsstämman.

Fåmansföretag drar ej från samt redovisar preliminärskatt på utdelningar.


  • att spara profit inom aktiebolag

    • Aktieägarna äger ett fordran på bolaget tills för att utbetalningen skett. Bolaget bör också lämna kontrolluppgift mot Skatteverket angående utdelning på blanketten KU Utdelningen är ej enstaka avdragsgill kostnad inom bolagets inkomstdeklaration.

    kontrollista utdelning från fåmansföretag

    1. Räkna ut hur många såsom respektive delägare kunna få inom kapitalbeskattad utdelning.
    2. Ta fram underlag på hur många från vinsten liksom kunna blir betald ut mot ägarna.
    3. Diskutera på styrelsemöte hur många såsom från detta fria egna kapitalet likt bör delas ut mot ägarna tillsammans hänsyn mot nödvändigheten från likviditet, försiktighetsregeln, skyddet för bolagets borgenärer samt delägarnas beskattning.
    4. Styrelsen tar fram underlag mot beslut angående utdelning mot den bolagsstämma vilket bör fatta beslut angående utdelning.
    5. Styrelsen kallar delägarna mot bolagsstämma samt från kallelsen bör framgå för att styrelsen föreslår vinstutdelning, underlaget bör finnas tillgängligt för aktieägarna.
    6. När bolagsstämman genomförs bör detta föras en rapport.

      inom protokollet bör beslutet angående vinstutdelning framgå tillsammans belopp per aktie, när utdelningen bör blir betald ut samt ifall utdelningen bör ske inom annat än pengar.

    7. Om beslutet angående utdelning saknas på ytterligare stämma än årsstämman bör beslutet registreras hos Bolagsverket.
    8. Bolaget betalar ut utdelningen i enlighet med beslutet på bolagsstämman.
    9. Bolaget lämnat kontrolluppgift mot Skatteverket avseende utdelningen samt markerar för att detta är fråga angående utdelningen från en fåmansföretag.
    10. Delägarna deklarerar utdelningen inom sin inkomstdeklaration inom Kblanketten, tänk på för att granska för att utdelningen ej finns tillsammans vilket förtryckt övning inom huvudblanketten samt rätta angående den gör det.

    Hur många är kapabel jag ta inom utdelning tillsammans 20 andel inom skatt?

    Den sektion från utdelningen likt beskattas tillsammans med 20 andel (gränsbeloppet) beräknas liksom årets gränsbelopp plus sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning från tidigare år.

    Årets gränsbelopp

    Årets gränsbelopp förmå räknas ut på två olika sätt, i enlighet med huvudregeln alternativt förenklingsregeln.

    Detta görs för den såsom ägde aktierna nära årets ingång.

    Ifall du bestämt dig för att köpa fonder, aktier eller andra värdepapper via ditt aktiebolag finns det ett antal saker att tänka på

    Nedan är enstaka förenklad skildring från reglerna.

    Förenklingsregeln

    Förenklingsregeln får ni bara använda för gränsbelopp för en fåmansföretag varenda år. detta är ni själv liksom väljer vilket angående ni äger flera fåmansföretag.

    Årets gränsbelopp är i enlighet med förenklingsregeln 2,75 gånger inkomstbasbeloppet liksom fördelas lika på varenda aktier inom bolaget.

    detta innebär för att ifall ni äger samtliga aktier så är 2,75 gånger inkomstbasbeloppet årets gränsbelopp för dig samt ifall ni äger 10% från aktierna så är detta ett tiondel från 2,75 gånger inkomstbasbeloppet vilket är årets gränsbelopp för dig.

    Huvudregeln

    Huvudregeln innebär för att årets gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning räknas fram likt enstaka utdelning på vilket ni äger satsat inom bolaget (kapitalbaserat utrymme) samt, angående ni möter kraven, hälften från betalda löner från företagets samt dotterbolags (lönebaserat utrymme).

    mot detta får ni sedan lägga sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning. 

    Det kapitalbaserade utrymmet är omkostnadsbeloppet (ungefär vad ni köpte aktierna för samt ev. ovillkorade tillskott) gånger statslåneräntan för november året före utdelningen plus nio procentenheter. ifall ni enbart satsat 50  kr inom bolaget innebär detta för att ni nära beräkning från årets gränsbelopp för år besitter en kapitalbaserat utrymme på 50  kr gånger 9,23 andel dvs.

    4  kr. 

    Det lönebaserade utrymmet förmå användas från fåmansföretagare såsom äger aktier motsvarande minimalt 4 andel från kapitalet inom företaget. Dessutom bör fåmansföretagaren, alternativt någon närstående, äga tagit emot enstaka viss lägsta lön från fåmansföretaget alternativt dess dotterföretag året före utdelningen, detta s.k.

    I detta kapitel: Ska jag ta lön eller utdelning från mitt AB?, Hur mycket kan jag ta ut i utdelning?, Hur mycket kan jag ta i utdelning med 20 procent i skatt?

    löneuttagskravet. detta innebär för att företagaren alternativt någon närstående äger fått lön alternativt ytterligare pengar ersättningen tillsammans minimalt belopp liksom är detta lägsta av 

    – sex inkomstbasbelopp tillsammans med tillägg för fem andel från den sammanlagda kontanta ersättningen inom företaget samt inom dess dotterföretag, och 

    – 9,6 inkomstbasbelopp.

    Lönen år måste äga varit detta lägsta från kronor plus 5 andel från samtliga löner inom företaget samt dess dotterföretag alternativt kr.

    Detta för för att få använda hälften från dem pengar utbetalade lönerna såsom lönebaserat utrymme nära beräkning från kapitalbeskattad utdelning för utdelningar såsom görs år detta är bara kontanta ersättningar såsom räknas samt andra skatterättsliga förmåner, vilket bilförmån alternativt bostadsförmån, räknas ej in varken nära beräkning från löneuttagskravet alternativt löneunderlaget. 

    Sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning

    Om ni en år ej fullt ut utnyttjade gränsbeloppet för kapitalbeskattad utdelning så besitter ni sparat detta mot följande år.

    Detta sparade belopp räknas upp tillsammans med statslåneräntan plus tre procentenheter. ifall detta är andra delägarrätter ( konvertibler alternativt vinstandelsbevis) vilket är behöriga andelar räknas detta sparade utdelningsutrymmet enbart upp tillsammans med ett procentenhet. ni hittar inom din inkomstdeklarations Kbilaga vilket ni besitter deklarerat för sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning.

    Gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning

    Gränsbeloppet är hur många ni kunna få inom utdelning samt erlägga 20 andel inom avgift.

    ni räknar fram detta genom för att ta åretsgränsbelopp plus uppräknat sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning.

    Har bolaget gått med vinst? Istället för att låta pengarna ligga kvar i företaget kan det vara en god idé att göra smarta investeringar för att få företagets pengar att växa

    Får ni mer inom utdelning än vad ni besitter inom gränsbelopp kommer återstående sektion från utdelningen för att beskattas likt intäkter från tjänst, dock bolaget betalar inga arbetsgivaravgifter.

    Om ni ej kunna utnyttja läka gränsbeloppet sparas detta mot följande år. ifall ni äger sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning när ni avyttrar aktierna är kapabel ni utnyttjade kvarvarande belopp då.

    Begränsningsregel

    Det finns enstaka begränsningsregel liksom gör för att ni ej kunna beskattas för mer än 90 inkomstbasbelopp inom inkomstslaget tjänst tillsammans anledning från utdelningen.

    För utdelning år blir detta kr såsom maximalt beskattas vilket lön från tjänst. Utdelning därutöver beskattas liksom lön från kapital.

    Noter

    [1] Progressiv beskattning innebär för att ju högre lön desto högre andel från inkomsten betalar ni inom avgift. Marginalskatten, d.v.s. skatten på sista intjänade kronan, blir allt högre tillsammans med högre inkomster.

    [2]Här äger oss räknat tillsammans med för att företagaren äger andra inkomster upp mot brytpunkten (d.v.s.

    gränsen för när kommunalskatt samt statlig inkomstskatt tillsammans 20% bör betalas) samt utan hänsyn mot ytterligare avgifter, skattereduktioner alternativt grundavdrag.

    Och lön ska alltid vara förstahandsvalet

    Inkomsten inom exemplet är ett s.k. marginalinkomst. Kommunalskatten räknar oss tillsammans med är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år  

    [3] Här besitter oss räknat tillsammans för att företagaren besitter ett fastställd lön på 75  kr (d.v.s. inga andra arbetsinkomster) samt får en grundavdrag på 25  kr.

    Eftersom bolagsskatten endast är 22 procent går det snabbare att bygga upp ett sparkapital med vinster i ett eget bolag än om samma inkomst istället tagits ut som lön

    Kommunalskatten (inkl. vissa avgifter) räknar oss tillsammans är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år Företagaren betalar även ett publicserviceavgift på kr samt får skattereduktioner tillsammans 9  kr samt full skattereduktion för den allmänna löneavgiften.

    Observera för att den såsom fyllt 65 år äger en förhöjt grundavdrag samt då är kapabel detta artikel ännuförmånligare för att ta ut lön. 

    [4] Inkomstbasbeloppet är 68  år samt 71  kr år  

    [5] Företagaren själv är enda anställda inom bolaget samt ev.

    dotterbolag.

    [6] Arbetsgivare får göra avdrag för tryggande från tjänstepension, försäkringspremier, tillsammans med högst 35 andel från lönen dock högst 10 inkomstbasbelopp.

    vandra mot nästa kapitel: S&#; r&#;knar ni ut din utdelning